ここでも資金繰り表のフォーマット例を参考にしてください。
⇒　資金繰り表のフォーマット例

　銀行が作成する資金繰り予定表は、企業から必要書類の提出を受け作成したものであり、情報の量、質ともに十分ではなく、正確な分析は難しいというのが現実です。。
そこで、銀行は資金繰り予定表の正確性を高めるために、企業に対するヒアリングを実施することになります。

　ここでは、銀行が企業に対して行なうヒアリングのチェックポイントを説明します。

　銀行員は作成した資金繰り予定表に、以下の着眼点から検討を加え、ヒアリングを行います。

(1)資金繰り予定表分析のためのチェックポイントはどこか

�@総体の収入・支出は実績に比べて大きな変化はないか。変化がある場合には、その要因は経常収支、経常外収支、財務収支のどの段階で生じているか。

�A入金予定額の根拠となる販売予測や回収見込み（月別の現金売上、売掛金回収、手形期日到来など）については、過去の売上実績や回収条件からみて妥当なものか。疑問点があれば、企業の担当者にさらに確認が必要。

�B月別の手形割引額は、取引銀行の割引枠や割引手形の落込み予定額からみて過大ではないか。

�C仕入代金の支払は、過去の実績や予想売上高との対比からみて妥当なものか。

月別の仕入計画と支払条件が判明している場合には、
仕入代金支払＝仕入高−買入債務発生高＋買入債務減少高
の算式により検証できます。

�D支払手形の月別振出高も、支払条件が明らかな場合には、算式に当てはめて検証してみる。

�E支払手形の月別決済高は、サイトと振出高から推算される金額と矛盾していないか。

�F人件費、諸経費の支払は、過去の傾向からみて妥当か。

�G経常外収支の赤字がある場合、経常収支の余剰で賄われているか。

�H経常収支と経常外収支で資金が不足する場合、財務収支による調整の手段は何か。その手段は実行可能なものか。

　以上のような着眼点から銀行員は資金繰り予定表を検証し、疑問点・確認事項を企業担当者からヒアリングします。

(2)資金繰りについて今後向上の見込みがあるか

　最終的には、資金繰りの動向をまとめて把握するためには、次のような事項について検討することになります。

�@今後の資金繰りは、従来よりも改善されるか。

�A今後の資金繰りがひっ迫するとなれば、その原因は何か。

　ちなみに資金繰りひっ迫の原因としては、一般的に次のようなことが考えられます。
□営業欠損の発生
□売上債権の回収遅延
□棚卸資産の増加
□運転資金の設備資金への流用
□過大な借入金の返済負担
□支払条件の悪化（サイトの短縮、現金比率の上昇）

�Bひっ迫解消の見込みはあるか。

�C資金不足対策としての調達方法は適切か。
たとえば、長期資金の不足に対し短期借入金を充当すると、安定性を欠くことになります。

　以上が銀行員がチェックする資金繰り予定表のポイントです。
実際問題として企業の資金繰り予定表を作成するのは、いかに必要な書類の提出やヒアリングをさせていただいても、銀行員にとっては難しいものです。
　ですから、私の場合はヒアリングは企業の資金手当を実際に行なっている実務担当者に直接確認し、その際にはその担当者の立場には十分に配慮し、分からないことを強引に聞き出すという姿勢は慎むようにしました。
　何と言ってもお互いの信頼関係を築くことが、資金繰り予定表の作成には重要なポイントだからです。